A continuación tienes una lista con 7 tareas diferentes que genera la actividad contable de Comercial ADR. Deberás ordenarlas siguiendo un criterio cronológico. Las tareas son las siguientes:

1. Buscar las cuentas contables que correspondan a los conceptos que figuran en la factura de una venta realizada el año 2005, es decir, contabilizar dicha factura.

2. Listar, con ayuda de la aplicación informática de contabilidad, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, correspondiente al ejercicio 2005.

3. Localizar el documento que representa una venta de electrodomésticos efectuada en el año 2005.

4. El Club de Márketing de La Rioja analiza las Cuentas Anuales de Comercial ADR con el objeto de realizar un estudio financiero del comercio al por mayor en la región.

5. Depositar en el Registro Mercantil las Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio 2005.

6. Registrar la factura de ventas (ya contabilizada) en la aplicación informática de contabilidad.

7. Auditar la contabilidad de Comercial ADR correspondiente al año 2005.

Se recomienda, para una mejor asimilación del ejercicio, que se use la clasificación propuesta en la unidad: elaboración, verificación, comunicación y control.

A continuación tienes una lista de documentos e informes contables. Más abajo aparece una segunda lista con usuarios de la contabilidad de Comercial ADR. Se trata de asociar a cada uno de dichos usuarios el o los documentos e informes contables a los que tenga acceso.

Lista de documentos e informes contables:

1. La factura correspondiente a una venta de electrodomésticos.

2. Las Cuentas Anuales correspondientes a los ejercicios de 2003 y 2004.

3. El Libro Mayor correspondiente al ejercicio de 2004.

4. El balance de comprobación detallado del mes de enero de 2005.

5. Gráficos de barras correspondientes a los 12 meses del año 2004 con las siguientes magnitudes: ventas netas y beneficio neto.

6. El modelo 300, correspondiente a la liquidación de IVA del primer trimestre de 2005

Lista de usuarios de la contabilidad de Comercial ADR:

1. El comité de empresa de Comercial ADR.

2. La gerente de la empresa, Kim Palomar Iglesias.

3. El B.B.V.A., entidad bancaria con la que trabajamos habitualmente.

4. FADESA (cadena de electrodomésticos Expert), competencia de Comercial ADR.

Un administrativo ha elaborado una lista con elementos referidos a Comercial ADR a fecha 1 de enero de 2005:

1. El sistema operativo Windows XP, instalado en los PC´s de la empresa: 900,00 €

2. Edificio con almacén y oficinas comprado el 31/12/2004: 97.500,00 €. El valor del terreno es el 20% del total.

3. Se deben las nóminas de diciembre de 2004 a los trabajadores: 4.500,00 €

4. Electrodomésticos Pérez, cliente que nos debe 1.500,00 €

5. El saldo de la c/c abierta en el Banco Pastor es de 5.500,00 € a favor de la empresa.

6. Estanterías metálicas adquiridas el 31/12/2004: 6.000,00 €

7. 50 lavavajillas de 60 cm. panelables a 350,00 € la unidad.

8. Se deben 19.733,43 € al B.B.V.A. por un préstamo que se solicitó el 31/12/2001. De este importe, 10.444,63 € corresponden a cuotas del año 2006 y el resto a cuotas del año 2005.

9. La empresa ha tenido durante el año 2004 un beneficio neto de 3.250,00 €

10. Se debe a la Seguridad Social el importe de las cotizaciones correspondientes a diciembre de 2004: 1.800,00 €

11. El Capital Social de Comercial ADR se compone de 1.500 acciones de 50,00 € de valor nominal cada una de ellas

12. Hay 800,00 €, en monedas y billetes, en la caja de la empresa.

13. Furgoneta Citröen Berlingo para reparto, propiedad de una de los socios de la empresa: 9.500,00 €

14. Mobiliario de oficina adquirido el 31/12/2004: 6.000,00 €

15. Carretilla elevadora TECNA T-16 adquirida el 31/12/2004: 9.000,00 €

16. Carcasas, motores y paletas para el montaje de batidoras compactas que la empresa fabrica: 5.500,00 €

17. Se deben 12.500,00 € a Electrolux, uno de nuestros proveedores de electrodomésticos.

18. 250 batidoras compactas listas para la venta a 20,00 € la unidad

19. Se debe a la Agencia Tributaria de Logroño por los siguientes conceptos:
    IVA del 4º trimestre de 2004: 2.100,00 €
    IRPF del 4º trimestre de 2004: 900,00 €
    Impuesto sobre Sociedades 2004: 1.750,00 €

20. Equipos informáticos IBM (PC´s, monitores e impresoras): 9.500,00 €

21. Green Hoteles, cliente que debe 15.000,00 €

22. 50 frigoríficos de 60 cm. panelables a 315,00 € la unidad.

23. El saldo de la c/c abierta en el B.B.V.A. es de 15.500,00 € a favor de la empresa.

24. Juan Carlos Martínez, empleado de la empresa, supone 22.500,00 € de coste anual para la misma, entre sueldos y gasto empresarial en Seguridad Social.

25. A lo largo de la vida de la empresa, se han ido consolidado como reservas beneficios no distribuidos por importe de ???????

Deberás clasificar los elementos pertenecientes al patrimonio de la empresa en bienes, derechos y obligaciones. También deberás identificar aquellos elementos que formen parte del patrimonio neto de la misma. Ve con cuidado porque no siempre es fácil realizar esta identificación.

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